종합소득세 중간예납 추계액 신고하는 방법 (홈택스)

종합소득세 중간예납 이란

 

종합소득세 중간예납 제도는 상반기 소득에 대해 세금을 미리 납부하는 제도로

상반기(1월 1일~6월 30일) 소득에 대한 세액을 2024년 11월에 중간예납으로 납부한 후 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 최종세액에서 공제하여 납부하는 제도입니다,

중간예납을 통해 미리 납부한 세액만큼 최종세액에서 공제한 후 남은 금액만 추가로 납부하게 되는 것입니다

 

중간예납 세액은 보통 직전 과세 연도 소득 기준으로 직전 과세기간에 납부한 종합소득세액의 50% 가 고지되는데 올해 상반기 사업실적이 전년에 비해 크게 줄었다면 중간예납 추계신고로 세금부담을 줄일 수 있습니다.

 

종합소득세 중간예납 추계신고 대상자

• 상반기 사업 실적을 기준으로 계산한 중간예납 예상액이 전년도 종합소득세액의 30%보다 적은 경우
• 전년도 종합소득세를 납부하지 않은 복식부기의무자가 상반기에 사업소득이 발생한 경우

단, 중간예납 세액이 50만 원 미만인 경우 추계 신고만 하면 되고, 납부는 면제됩니다. 

 

종합소득세 중간예납 추계액 신고방법

사례를 통하여 홈택스에서 종합소득세 중간예납 추계액 신고하는 방법을 설명해 드리겠습니다.

 

(사례)

성동세무서에서는 서울 성동구에서 제조업을 영위하는 A 씨에게 2024년 귀속 중간예납세액으로 90만 원을 고지

A 씨는 2023년에 비해 2024년 사업실적이 크게 줄어 중간예납 추계액 신고하기로 결정하였고

반기 소득세(중간예납추계액)를 475,500원으로 계산하여 신고

(세액공제 75,000원, 원천징수세액 20,000원 가정)

 

 

	중간예납 추계액 계산하기
①종합예납기간의 종합소득금액	8,000,000원
②종합소득금액의 연간환산액( ①x2)	16,000,000원
③종합소득공제	1,500,000원 (기본공제만 있다고 가정)
④종합소득과세표준 =(중간예납기간의 종합소득금액x2) - 이월결손금 – 종합소득공제	14,500,000원
⑤종합소득산출세액 =(②종합소득과세표준) x 기본세율	915,000원
⑥중간예납산출세액 =[종합소득산출세액] x 1/2	457,500원
⑦세액공제등 (감면세액+세액공제_토지등매매차익예정신고산출세액+수시부과세액+ 원천징수세액 )	95,000원( 세액공제 75,000원 원천징수세액 20,000원 가정)
⑧중간예납 추계액	362,500원

홈택스 신고방법

1. 홈택스 접속( 공인인증서 로그인)

2. 신고/ 납부 ⏵ 종합소득세 신고 ⏵ 세금신고 ⏵중간예납 추계액 신고

 

3. 기본사항 입력 

주민등록번호 조회

사업자등록번호 조회

신고사유 선택  

4. 종합소득 금액 입력하기 

5. 중간예납세액 계산

종합소득금액 연간 환산액은 16,000,000원이므로 기본세율 15% 적용 

 

 

6. 중간예납세액

중간예납 추계신고로 인한 납부세액은 362,500원으로 50만 원 미만이므로 추계신고만 하고 납부는 하지 않아도 됩니다.

7. 중간예납세액 가산세

국세기본법에 따른 납부지연 가산세가 적용되어 

기한 내 납부하지 않은 경우 미납세액의 3% 의 가산세와

지연된 일수에 대해 0.022%의 납부불성실 가산세가 부과되기 때문에 기한 내에 납부하시기 바랍니다